С 1 июля 2020 года эксперимент с налогом для самозанятых, который официально называется налогом на профессиональный доход (НПД), распространили на всю страну.
Он в первую очередь предназначен для тех, кто хочет «выйти из тени» и легализовать свой небольшой бизнес или подработку.
Важно: налог на профессиональный доход — это НЕ дополнительный налог для всех, а специальный налоговый режим, переход на который осуществляется добровольно.
Давайте разбираться в деталях.
Выгодно ли быть самозанятым?
Кто может стать самозанятым?
НПД подходит тем, кто самостоятельно, без привлечения персонала по трудовым договорам, выполняет работы, оказывает услуги и продает товары собственного изготовления и доход от этой деятельности не превышает 2,4 млн. руб. в год.
Самозанятыми могут быть:
● программисты, копирайтеры, веб-дизайнеры, блогеры и прочие digital-специалисты;
● репетиторы, консультанты;
● фотографы, видеооператоры;
● кондитеры;
● косметологи, мастера маникюра, парикмахеры;
● юристы и бухгалтеры;
● строители и ремонтники;
● перевозчики
● владельцы квартир, сдаваемых в аренду
Индивидуальные предприниматели тоже могут использовать НПД при соблюдении всех ограничений.
Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"» от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее — Закон о самозанятых) вступил в силу 1 января 2019 года.
Первоначально официальными самозанятыми могли зарегистрироваться люди, которые вели деятельность в Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан (первая волна эксперимента).
С 1 января 2020 года эксперимент расширили и помимо указанных регионов в него вошли: Санкт-Петербург, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермский края, Ненецкий, Ямало-Ненецкий автономные округа, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра и Республика Башкортостан (вторая волна эксперимента).
С 1 июля 2020 года эксперимент распространили на всю страну (третья волна эксперимента). Но есть один нюанс.
Чтобы новый налоговый режим заработал в регионах, не попавших в первую и вторую волну эксперимента, там должны принять соответствующие региональные законы (ч. 1.1 ст. 1 Закона о самозанятых).
Так что самозанятым из регионов третьей волны эксперимента нужно дождаться регионального закона, который к тому же может вступать в силу не раньше, чем пройдет месяц с момента его принятия (ч. 1.2 ст. 1 Закона о самозанятых). Еще вариант — выбрать при регистрации другой регион ведения деятельности, так тоже можно.
Важно: Самозанятый может вести свою деятельность как с физлицами так и Юридическими лицами (ИП, ООО), но есть ряд ограничений. Самозанятый не может вести деятельность с организацией в которой он на данный момент работает или из которой уволился в течении 2 последующих лет.
Каков размер налога и как стать самозанятым?
Для самозанятых установлены самые низкие в стране налоговые ставки:
● 4% с доходов полученных от физических лиц;
● 6% с доходов, полученных от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Других обязательных платежей нет.
Регистрация осуществляется через мобильное приложение по паспорту. Достаточно скачать на смартфон приложение «Мой налог» или зарегистрироваться прямо на сайте ФНС.
Бумажной отчетности нет, от подачи налоговой декларации самозанятые освобождены. Онлайн-касса не нужна, её функцию выполняет мобильное приложение, которое формирует электронный чек. Налоги оплачиваются тоже через приложение ежемесячно, при желании можно настроить автоплатеж.
Всё удобно и просто, а банки во время первой волны эксперимента научились работать с самозанятыми и не блокируют карты.
Можно также пройти регистрацию в Сбербанке через приложение Сбербанк онлайн если вы используете данное приложение. В сервисе Свое дело проходите регистрацию выбираете из предложенных вариантов свой род деятельности и карту куда будут приходить денежные средства за оказанные услуги или выполненные работы и готово. Через некоторое время на ваш телефон придет СМС поздравление от налоговой что вы стали плательщиком НПД.
Важно: перед регистрацией обязательно откройте новую карту с отдельным расчётными счетом, в ином случае вы потом будете долго объяснять налоговой что те 2000 тысячи рублей вам вернул приятель который брал в долг а те 500 рублей ваш коллега перечислил за то что вы оплатили его обед так как у него не было с собой налички и т.д.
Все поступления на расчетный счет или карту к которой привязан счет будут считаться поступлениями от вашей деятельности как Самозанятого и соответственно с них будет вычитаться налог.
Государство поддерживает самозанятых: им вернули налоги, уплаченные в 2019 году и зачислили дополнительный налоговый капитал (иллюстрация: pixabay.com).
Плюсы самозанятости
Плюсы очевидны — нет бумажной отчетности, не нужно посещать налоговую инспекцию, самые низкие налоговые ставки, которые обещают не менять до конца 2028 года.
Государство обещает поддерживать самозанятых.
Пока оно это обещание держит: в этом году в связи с сами знаете какими событиями самозанятым вернули уплаченные ими налоги за 2019 год и начислили им дополнительный налоговый капитал.
При регистрации самозанятым предоставляется налоговый вычет: 10 тыс. рублей. Каждый раз при уплате налога приложение будет считать размер вычета и достижение лимита. Соответственно, сумма налога уменьшится.
Налоговый вычет означает снижение ставки (ч. 2 ст. 12 Закона о самозанятых):
● 3% вместо 4% при получении оплаты от физических лиц;
● 4% вместо 6% при получении оплаты от юрлиц и ИП.
В связи с коронавирусными событиями всем самозанятым, у которых нет налоговой задолженности, и тем, кто зарегистрируется в этом году, в довесок дают бонусные 12 130 руб. (1 МРОТ).
Этот бонус идет плюсом к уже имеющемуся, возможный полный размер вычета 22 130 руб. Это во-первых.
Во-вторых, с 1 июля до 31 декабря 2020 г. этот налоговый бонус не просто снижает налоговую ставку — он уменьшает сумму налога в полном объеме.
Т. е. первое время самозанятый фактически не будет платить налог за счет полученного дохода.
Минусы самозанятости
Основной минус связан с отсутствием взносов пенсионный фонд: у самозанятого не идет страховой стаж для назначения государственной пенсии по старости.
Если самозанятость — единственный источник дохода, то можно претендовать только на минимальную социальную пенсию по старости и на 5 лет позже, чем наемному работнику по трудовому договору.
Проблема имеет несколько вариантов решения.
Во-первых, можно платить добровольные взносы в пенсионный фонд. Оформить себя их плательщиком можно всё через то же приложение «Мой налог».
Во-вторых, можно совмещать самозанятость с наемной работой по трудовому договору, это не запрещено.
В-третьих, разобраться в инвестиционных инструментах и позаботиться о достойной старости самостоятельно. Это вариант для самых сознательных и касается не только самозанятых.
Быть или не быть, вот в чем вопрос?
На мой взгляд очень хороший налоговый режим. Пока есть возможность, лучше легализоваться. Сделать это удобно и ни к чему не обязывает. Если нет дохода, то и налог платить не нужно.
При небольших и нерегулярных доходах быть самозанятым гораздо выгоднее, чем быть ИП. Последние обязаны ежегодно платить фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, даже если нет дохода.
Бизнесу тоже удобнее и безопаснее работать с самозанятым. Не надо платить за самозанятого налоги и взносы либо рисковать при использовании «серых схем».
Если передумаете быть самозанятым, то сняться с учета можно всё через то же приложение «Мой налог».
Страхи о том, что стоит «засветиться» перед налоговиками и от тебя больше не отстанут даже после снятия с учета, на мой взгляд необоснованны. Нет у них такой цели. Да и возможностей тоже — к каждому «отказнику» налогового инспектора не приставишь.
Когда в далеком 2002 году вводили упрощенную систему налогообложения (УСН), некоторые тоже боялись: мол, мягко стелют, а потом как «закрутят гайки», как поднимут ставки. Что в итоге? Прошло 17 лет, а ставка при объекте налогообложения «доходы» как была 6%, так и осталась.
Так или иначе, каждый сам принимает решение: регистрация добровольная